Der Konzern aus steuerlicher Sicht

Beschreibung

Dieser Intensivworkshop behandelt die wichtigsten Anforderungen und Fragestellungen rund um das Konzernsteuerrecht. Im Rahmen des Kurses werden insbesondere die zentralen Neuerungen aus dem Jahressteuergesetz 2018, dem Steuerreformgesetz 2020, dem Abgabenänderungsgesetz 2020, dem COVID-19-Steuermaßnahmengesetz sowie relevante Judikatur behandelt.

Zielgruppe

Wirtschaftsprüfer:innen, Steuerberater:innen, Kanzleileiter:innen und Mitarbeiter:innen

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Ziel des Workshops ist es, den Teilnehmenden einen fundierten Überblick über die gesetzlichen Anforderungen im Konzernsteuerrecht zu vermitteln und darüber hinaus bestehende Gestaltungsspielräume aufzuzeigen und zu analysieren.

Inhalt

• Beteiligungen
  • Besteuerung von nationalen und internationalen Beteiligungen (Dividenden, Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste, Zuschreibungen und Veräußerungsgewinne, Optionsmodell bei internationalen Schachtelbeteiligungen, Methodenwechsel)
  • Einlagen- und Innenfinanzierungserlass
  • Gestaltungsmöglichkeiten
• Hinzurechnungsbesteuerung
  • Gesetzliche Anforderungen
  • Vorgehensweise und Dokumentationserfordernisse
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• Gruppenbesteuerung
  • Voraussetzungen (Gruppenträger, Gruppenmitglied, finanzielle Verbindung, Gruppenantrag, Steuerausgleich, Mindestdauer)
  • Funktionsweise (Ergebnisermittlung und -zurechnung, Verlustvorträge, Mindeststeuer, anrechenbare Quellensteuern, Vorauszahlungen, Steuererklärung, Veranlagung)
  • ausländische Gruppenmitglieder (Verlustrechnung, Umrechnung auf österreichisches Steuerrecht, Nachversteuerung)
  • Firmenwertabschreibung (Abschaffung für Erwerbe ab 1.3.2014, Geltendmachung offener Fünfzehntel)
  • Gestaltungsmöglichkeiten
  • Vorteilhaftigkeitsüberlegungen Gruppenbesteuerung vs. Beteiligung
• Hybride Gestaltungen
  • Darstellung betroffener Konstruktionen
  • Auswirkungen in der Praxis
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• COVID-19-Steuermaßnahmengesetz
  • Abwehrmaßnahmen nichtkooperative Drittstaaten
  • Zinsschranke
• EU-Meldepflichtengesetz
  • Darstellung betroffener Konstruktionen
  • Auswirkungen in der Praxis
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• Betriebsstätten und der digitale Wandel
  • Begründung von Betriebstätten
  • Besteuerung von Betriebstätten (Ergebnisermittlung und -abgrenzung, Inlands- und Auslandsbetriebstätten)
  • Besonderheiten (Vertreterbetriebsstätte; Bau- und Montagebetriebsstätten)
  • Künftige Entwicklung (digitale Betriebsstätte?)
• BEPS und die Auswirkungen auf das internationale Steuerrecht
  • OECD Aktionspunkte im Überblick
  • Aktueller Stand und Umsetzung in Österreich
  • Künftige Entwicklung
• Grundlagen Verrechnungspreise
  • Der rechtliche Rahmen
  • Fremdvergleichsgrundsatz
  • Funktions- und Risikoanalyse
  • Ermittlung fremdüblicher Verrechnungspreise (Methoden zur Ermittlung, Funktions- und Risikoanalyse, Fremdvergleich)
  • Berichtigung von Verrechnungspreisen (Primärberichtigung, Sekundärberichtigung,)
  • Ausgewählte Aspekte bei Verrechnungspreisen (Immaterielle Vermögensgegenstände, Datenbankanalysen zur Ermittlung der Fremdüblichkeit etc.)
  • Gestaltungsmöglichkeiten

Hinweise

Der Preis versteht sich pro Teilnehmer:in
gem. unserer AGBs weisen wir höflich darauf hin, dass Mehrfachteilnahmen ohne Anmeldung aller Teilnehmer:innen nicht zulässig sind