Der Konzern aus steuerlicher Sicht

Beschreibung

Dieser Intensivworkshop behandelt die wichtigsten Anforderungen und Fragestellungen rund um das Konzernsteuerrecht. Ziel ist neben den gesetzlichen Anforderungen auch etwaige Gestaltungsspielräume auszuloten.

Im Rahmen des Kurses werden insbesondere auch die wichtigsten Neuerungen aus den jüngsten Abgabenänderungsgesetzen, sowie der zentralen Judikatur behandelt.

Zielgruppe

Wirtschaftsprüfer:innen, Steuerberater:innen, Kanzleileiter:innen und Mitarbeiter:innen

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Ziel des Workshops ist es, den Teilnehmenden einen fundierten Überblick über die gesetzlichen Anforderungen im Konzernsteuerrecht zu vermitteln und darüber hinaus bestehende Gestaltungsspielräume aufzuzeigen und zu analysieren.

Inhalt

Im Rahmen dieses Kurses werden die wichtigsten Fragestellungen, Fallstricke und Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des Konzernsteuerrechts behandelt. Zu den zentralen Themen gehören:

• Beteiligungen
  • Besteuerung von nationalen und internationalen Beteiligungen (Dividenden, Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste, Zuschreibungen und Veräußerungsgewinne, Optionsmodell bei internationalen Schachtelbeteiligungen, Methodenwechsel)
  • Einlagen- und Innenfinanzierungserlass
  • Gestaltungsmöglichkeiten
• Gruppenbesteuerung
  • Voraussetzungen (Gruppenträger, Gruppenmitglied, finanzielle Verbindung, Gruppenantrag, Steuerausgleich, Mindestdauer)
  • Funktionsweise (Ergebnisermittlung und -zurechnung, Verlustvorträge, Mindeststeuer, anrechenbare Quellensteuern, Steuererklärung, Veranlagung)
  • ausländische Gruppenmitglieder (Verlustrechnung, Umrechnung auf österreichisches Steuerrecht, Nachversteuerung)
  • Firmenwertabschreibung (Abschaffung für Erwerbe ab 1.3.2014, Geltendmachung offener Fünfzehntel)
  • Gestaltungsmöglichkeiten
  • Vorteilhaftigkeitsüberlegungen Gruppenbesteuerung vs. Beteiligung
• Hinzurechnungsbesteuerung
  • Gesetzliche Anforderungen
  • Vorgehensweise und Dokumentationserfordernisse
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• Hybride Gestaltungen
  • Darstellung betroffener Konstruktionen
  • Auswirkungen in der Praxis
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• Ausgewählte Themen
  • Abzugsverbote
  • Abwehrmaßnahmen nichtkooperative Drittstaaten
  • Zinsschranke
• EU-Meldepflichtengesetz
  • Darstellung betroffener Konstruktionen
  • Auswirkungen in der Praxis
  • Verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten
• Betriebsstätten und der digitale Wandel
  • Begründung von Betriebsstätten
  • Besteuerung von Betriebsstätten (Ergebnisermittlung und -abgrenzung, Inlands- und Auslandsbetriebstätten)
  • Besondere (Vertreterbetriebsstätte: Bau- und Montagebetriebsstätten)
  • Künftige Entwicklung (digitale Betriebsstätte?)
• BEPS und Auswirkungen auf das internationale Steuerrecht
  • OECD Aktionspunkte im Überblick und deren nationale Umsetzung
  • Aktuelle Entwicklung
• Grundlagen Verrechnungspreise
  • Der rechtliche Rahmen
  • Fremdvergleichsgrundsatz
  • Funktons- und Risikoanalyse
  • Ermittlung fremdüblicher Verrechnungspreise (Methoden zur Ermittlung, Funktions- und Risikoanalyse, Fremdvergleich)
  • Berichtigung von Verrechnungspreisen (Primärberichtigung, Sekundärberichtigung)
  • Ausgewählte Aspekte bei Verrechnungspreisen (Immaterielle Vermögensgegenstände, Datenbankanalysen zur Ermittlung der Fremdüblichkeit etc.)
  • Gestaltungsmöglichkeiten

Hinweise

Der Preis versteht sich pro Teilnehmer:in
gem. unserer AGBs weisen wir höflich darauf hin, dass Mehrfachteilnahmen ohne Anmeldung aller Teilnehmer:innen nicht zulässig sind

Teilnahmebestätigung

Die Veranstaltung wird über Zoom abgehalten. Wir bitten um Verständnis, dass die ASW nur dann Teilnahmebestätigungen ausstellen kann, wenn Ihr Vor- und Nachname während der Veranstaltung ersichtlich ist (automatische Protokollierung in Zoom). ACHTUNG ! Die Veranstaltung wird NICHT aufgezeichnet (kein Video on demand), weshalb Sie an die angeführten Vortragszeiten gebunden sind!

Hinweis anrechenbare Stunden

Diese Veranstaltung ist aus Sicht der Akademie geeignet, auf die Fortbildungsverpflichtung für Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen gemäß § 71 Abs. 3 WTBG 2017 angerechnet zu werden. Bitte beachten Sie, dass es sich bei der Angabe der UE um Stunden á 60 Minuten handelt. Falls Sie eine Bestätigung für eine Förderstelle (z.B. AMS, WAFF etc., 1 UE = 45 Minuten) benötigen, nehmen Sie bitte mit dem/der Programm-Manager:in Kontakt auf. Vielen Dank!

Bild- u. Tonaufnahmen

Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind.