Online-Lehrgang M&A

Beschreibung

Auch für KMU-Steuerberatungskanzleien sind Beratungen im Zuge von Unternehmenstransaktionen keine Seltenheit mehr!

Unter M&A (= Mergers & Acquisitions) werden weitläufig all jene Prozesse benannt, die Unternehmenstransaktionen beschreiben. Dabei werden nicht nur, wie im engeren Sinne ursprünglich gemeint, Fusionen (Mergers) und Akquisen (Acquisitions) getätigt.

Bei dieser Kompakt-Veranstaltung starten Sie mit dem Prozess der Evaluation von in Frage kommenden Unternehmen, der Due Diligence. Auch hier gibt es Unterarten, die für StB und WP von großer Bedeutung sind: Tax Due Diligence, Financial/Commercial/Compliance und seit einigen Jahren neu im Reigen, ESG-Due Diligence.

Den Ertrag- und Verkehrsteuern werden ein ganzer Tag gewidmet, genauso wie den Themen der Planungsrechnung und der Unternehmensbewertung. Umgründungen sind fast immer mit Unternehmenstransaktionen verknüpft, weshalb dieses Thema besonders beleuchtet wird.

Der Abschluss von „M&A Kompakt“ wird von einem Steuerberater und Anwalt gestaltet, der die wichtigsten rechtlichen Schnittstellen zwischen den Berufen aufzeigt und die Vertragsgestaltung inkl. der Steuerklauseln behandelt.

Diese Veranstaltung wurde für alle Interessierten aus den Berufsgruppen der Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, Rechtsanwältinnen/Rechtsanwälte und deren Mitarbeiter:innen konzipiert.

Voraussetzung

Wir bitten um Verständnis, dass die Teilnahme an dieser Veranstaltung ausschließlich folgenden Berufsgruppen vorbehalten ist: Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, Berufsanwärter:innen, Rechtsanwältinnen, Rechtsanwälte, Konzipientinnen, Konzipienten, leitende bzw. mit der Materie befasste WT bzw. RA-Kanzleimitarbeiter:innen.
Bei Anmeldungen über den Warenkorb der ASW von anderen Personen, behält sich die ASW vor, diese Anmeldungen auch kurzfristig zu stornieren.

Inhalt

(Financial/Tax/ESG) Due Diligence, Beispiele aus der Praxis
StB/WP MMag. Marcus Bartl; CVA; Tobias Hauer, CVA; Matthias Hrinkow, MSc

Quo Vadis Due Diligence
Due Diligence im rechtlichen Kontext
Allgemeine Ziele einer Due Diligence
Arten einer Due Diligence
Abgrenzung zu anderen Leistungen (Abschlussprüfung, Planungsplausibilisierung, Bewertung)
Wie ist die Due Diligence im M&A Prozess eingebettet?
Allgemeine prozessuale Vorgehensweise im Zuge einer Due Diligence

Tax Due Diligence:
Scope einer Tax Due Diligence
Ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
Steuerklauseln im SPA

Financial Due Diligence:
Scope einer Financial Due Diligence
Kaufpreisfindung
   o Quality of earnings und Net Debt
Branchenspezifika und ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
SPA relevante Themengebiete

Commercial Due Diligence / Compliance Due Diligence:
Scope einer Commercial Due Diligence
Scope einer Compliance Due Diligence

ESG Due Diligence
Beweggründe der Beauftragung einer ESG Due Diligence
Relevanz für Mittelstandsunternehmen
Wesentliche thematische Fragestellungen und sektorale Unterschiede
Ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
Ausblick zur künftigen Bedeutung der ESG Due Diligence


Grundformen von Unternehmenskäufen und -verkäufen aus steuerlicher Sicht (asset deal, share deal)
StB Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M.

Behandlung der Grundformen von Unternehmenskäufen und -verkäufen (asset deal/share deal)
Ertragsteuerliche und verkehrsteuerliche Folgen eines asset deals für Käufer/Verkäufer
Ertragsteuerliche und verkehrsteuerliche Folgen eines share deals für Käufer/Verkäufer
Vorteilhaftigkeitsüberlegungen aus der Sicht von Käufer/Verkäufer bei asset deal/share deal


Planungsrechnung und Unternehmensbewertung
WP/StB Dr. Robert Bachl, CVA

Planungsrechnung, Besonderheiten bei M&A-Bewertung
Einfluss des Berwertungsanlasses auf die Methodenwahl (DCF, multiples, subjektive Werte, vom Wert zum Preis)
Berücksichtigung von Transaktionskosten und transaktionsbedingten Steuerwirkungen
Einfluss der Akquisitionsfinanzierung/Dealstruktur/Kaufpreisregelung
Multiples als häufig angewendete Methode der Preisfindung - Vorzüge in der praktischen Anwendung : Do`s and Dont`s bei der multiple-Bewertung
DCF Methode (case study)


Umgründungen
StB Mag. Dr. Petra Hübner-Schwarzinger, MSc

Rechtsformgestaltung mittels Umgründungen
Vorbereitung von asset bzw share deal mittels Umgründungen
Buchgewinne / Buchverluste
Ausgliederungen von Einheiten vor einem Verkauf
Behandlung und Verwertung von Verlustvorträgen


Rechtliche Grundlagen von M&A Transaktionen (Schnittstelle zum Anwalt), Vertragsgestaltung und Steuerklauseln
StB/RA MMag. Dr. Mario Perl, LL.M., CPA

Ablauf einer M&A-Transaktion - von der Planung bis zur Umsetzung (Zusammenarbeit Steuerberater / Anwalt)
Rechtliche Themen (Übergang von Vertragsverhältnissen, Haftungsthemen, Gewerberecht)
Strukturierung und Optimierung von M&A Transaktionen
Wesentliche Inhalte von M&A-Verträgen, Vertragsgestaltung und Steuerklauseln


Änderungen/Ergänzungen vorbehalten!

Zielgruppe

Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, Berufsanwärter:innen, Rechtsanwältinnen, Rechtsanwälte, Konzipientinnen, Konzipienten, leitende bzw. mit der Materie befasste WT bzw. RA-Kanzleimitarbeiter:innen

Lernergebnisse

Lernergebnisse Due Diligence:
Die Lernenden können nach Absolvierung der Einheit die wichtigsten Grundlagen, Arten und Abgrenzungen zu anderen Leistungen der Due Diligence benennen.
Ferner sind die Lernenden im Stande, die Zusammenhänge zwischen steuerlichen, finanziellen, kommerziellen und nachhaltigkeitsbezogenen Risiko- und Chancenaspekten im Zuge eines holistischen Due-Diligence-Ansatzes zu verknüpfen.
Darüber hinaus können die Teilnehmenden der Lerneinheit bereits erste Berechnungen und Analysen zur Plausibilisierung und kritischen Überprüfung monetärer als auch nicht-monetärer Transaktionsdaten vornehmen.

Lernergebnisse Steuern bei asset und share deal:
Die Teilnehmenden können nach Absolvierung der Einheit die Grundformen von Unternehmenskäufen und -verkäufen steuerlich einordnen.
Sie sind im Stande, die ertragsteuerlichen und verkehrsteuerlichen Folgen eines asset deals bzw. eines share deals zu benennen und abzuschätzen.
Darüber hinaus können die Teilnehmenden erste Vorteilhaftigkeitsüberlegungen aus der Sicht von Käufer/Verkäufer anstellen.

Lernergebnisse Planungsrechnung und Unternehmensbewertung:
Die Teilnehmenden kennen nach Absolvierung der Einheit die gängigen Unternehmensbewertungsmethoden in ihren Grundzügen.
Sie können die Auswirkungen der Wahl bestimmter Bewertungsparameter auf das Bewertungsergebnis dem Grunde nach abschätzen.
Darüber hinaus können die Teilnehmenden erste Analysen zur möglichen Mangelhaftigkeit vorliegender Bewertungen anstellen und kennen häufige Fehlerquellen.

Lernergebnisse Umgründungen:
Nach dem Besuch dieses Vortrags sind die Teilnehmenden in der Lage, anlässlich von M&A-Vorgängen nicht nur die steuerliche Zielstruktur zu erkennen, sondern auch den Weg dorthin zu beschreiten - d.h. durch die entsprechenden Umgründungsmaßnahmen insbesondere die gewünschten Rechtsformwechsel oder Vermögensausgliederungen bewerkstelligen zu können.
Verlustvorträge und insbesondere deren Sicherung stellen idR ein steuerliches asset dar, welches im Rahmen der Umgründung besondere Behandlung erfährt. Die Teilnehmenden sind nach dem Besuch des Vortrags in der Lage, die do`s and dont`s zu erkennen und zu berücksichtigen.

Lernergebnisse Grundlagen von M&A Transaktionen (Schnittstelle zum Anwalt), Vertragsgestaltung und Steuerklauseln:
Die Teilnehmenden können nach Absolvierung der Einheit den Ablauf einer M&A-Transaktion und die Zusammenarbeit zwischen Anwälten und Steuerberater:innen wiedergeben.
Sie können rechtliche Grundlagen und Risiken, wie den Übergang von Rechtsverhältnissen, Haftungen und sonstige wesentliche rechtliche Konsequenzen erläutern und erklären.
Die Teilnehmenden sind im Stande mögliche Strukturierungsalternativen einer Transaktion und deren Optimierungspotential zu erläutern und wesentliche Inhalte von M&A-Verträgen, inklusive Steuerklauseln, wiederzugeben.

Präsenzveranstaltung

Die Veranstaltungen des Fachbereichs Intensivprogramme der ASW dienen der Vertiefung eines bestimmten Themenbereichs im Portfolio der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen. Neben der Wissensvermittlung von Expertinnen und Experten aus dem Berufsstand und anderer Stakeholder mit denen der/die Steuerberater:in/Wirtschaftsprüfer:in im Arbeitsalltag zusammenarbeitet, wird der Fokus vor allem auf den fachlichen Austausch, die Diskussion über Fallbeispiele und die Vernetzung unter den Teilnehmer:innen und den Vortragenden gelegt.

Wir bitten daher um Verständnis, dass diese Veranstaltung ausschließlich in Präsenz in der ASW in Wien abgehalten und nicht online übertragen oder aufgezeichnet wird.

Teilnahmebestätigung

Die Teilnahmebestätigung kann nur dann ausgestellt werden, wenn Sie Ihre Anwesenheit durch Ihre Unterschrift bei Präsenzveranstaltungen bestätigen. Bitte achten Sie eigenverantwortlich darauf, sich in die aufliegende Unterschriftenliste einzutragen.

Diese Veranstaltung ist aus Sicht der Aademie geeignet, auf die Fortbildungsverpflichtung für Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen gemäß § 71 Abs. 3 WTBG 2017 angerechnet zu werden. Bitte beachten Sie, dass es sich bei der Angabe der UE um Stunden á 60 Minuten handelt.

Dieser Wert zählt ggf. für die Anrechenbarkeit der Fortbildungsverpflichtung der KSW für StB.

Falls Sie eine Bestätigung für eine Förderstelle (z.B. AMS, WAFF etc., 1 UE = 45 Minuten) benötigen, nehmen Sie bitte mit dem/der Programm-Manager:in uns Kontakt auf. 
Vielen Dank!

Anmeldehinweise / Stornogebühr

Anmeldungen sind jederzeit möglich!

Stornogebühr nach Anmeldung:
Bis 2 Wochen vor Veranstaltung ist die Stornierung kostenfrei - innerhalb 2 Wochen vor Veranstaltung werden 30 %, bei Stornierung am 1. Veranstaltungstag oder bei Nicht-Erscheinen werden 100 % der Veranstaltungsgebühr als Stornogebühr verrechnet.

Bild- und Tonaufnahmen

Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind!