Online-Lehrgang M&A

Beschreibung

Auch für KMU-Steuerberatungskanzleien sind Unternehmenstransaktionen keine Seltenheit mehr!

Unter M&A (= Mergers & Acquisitions) werden weitläufig all jene Prozesse benannt, die Unternehmenstransaktionen beschreiben. Dabei werden nicht nur, wie im engeren Sinne ursprünglich gemeint, Mergers (Fusionen) und Acquisitions (Akquise) getätigt.

Bei dieser Kompakt-Veranstaltung starten wir mit dem Prozess der Evaluation von in Frage kommenden Unternehmen, der Due Diligence. Auch hier gibt es Unterarten, die für StB und WP von großer Bedeutung sind: Tax Due Diligence, Financial/Commercial/Compliance und seit einigen Jahren neu im Reigen, ESG-Due Diligence.

Den Ertrag- und Verkehrsteuern werden ein ganzer Tag gewidmet, genauso wie den Themen der Planungsrechnung und der Unternehmensbewertung. Umgründungen sind fast immer mit Unternehmenstransaktionen verknüpft, weshalb dieses Thema besonders beleuchtet wird.

Der Abschluss von „M&A Kompakt“ wird von einem Steuerberater und Anwalt gestaltet, der die wichtigsten rechtlichen Schnittstellen zwischen den Berufen aufzeigt und die Vertragsgestaltung inkl. der Steuerklauseln behandelt.

Diese Veranstaltung wurde für alle Interessierten aus den Berufsgruppen der Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, Rechtsanwältinnen/Rechtsanwälte und deren Mitarbeiter:innen konzipiert.

Inhalt

(Financial/Tax/ESG) Due Diligence, Beispiele aus der Praxis  (StB/WP MMag. Marcus Bartl; CVA; Tobias Hauer, CVA; Matthias Hrinkow, MSc)

Quo Vadis Due Diligence
Due Diligence im rechtlichen Kontext
Allgemeine Ziele einer Due Diligence
Arten einer Due Diligence
Abgrenzung zu anderen Leistungen (Abschlussprüfung, Planungsplausibilisierung, Bewertung)
Wie ist die Due Diligence im M&A Prozess eingebettet?
Allgemeine prozessuale Vorgehensweise im Zuge einer Due Diligence

Tax Due Diligence:
Scope einer Tax Due Diligence
Ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
Steuerklauseln im SPA

Financial Due Diligence:
Scope einer Financial Due Diligence
Kaufpreisfindung
   o Quality of earnings und Net Debt
Branchenspezifika und ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
SPA relevante Themengebiete

Commercial Due Diligence / Compliance Due Diligence:
Scope einer Commercial Due Diligence
Scope einer Compliance Due Diligence

ESG Due Diligence
Beweggründe der Beauftragung einer ESG Due Diligence
Relevanz für Mittelstandsunternehmen
Wesentliche thematische Fragestellungen und sektorale Unterschiede
Ausgewählte Problemfelder aus der Beratungspraxis
Ausblick zur künftigen Bedeutung der ESG Due Diligence

Lernergebnisse:

• Die Lernenden können nach Absolvierung der Einheit die wichtigsten Grundlagen, Arten und Abgrenzungen zu anderen Leistungen der Due Diligence benennen.
• Ferner sind die Lernenden im Stande, die Zusammenhänge zwischen steuerlichen, finanziellen, kommerziellen und nachhaltigkeitsbezogenen Risiko- und Chancenaspekten im Zuge eines holistischen Due-Diligence-Ansatzes zu verknüpfen.
• Darüber hinaus können die Teilnehmenden der Lerneinheit bereits erste Berechnungen und Analysen zur Plausibilisierung und kritischen Überprüfung monetärer als auch nicht-monetärer Transaktionsdaten vornehmen.

Grundformen von Unternehmenskäufen und -verkäufen aus steuerlicher Sicht (asset deal, share deal)  (StB Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M.)
Behandlung der Grundformen von Unternehmenskäufen und -verkäufen (asset deal/share deal)
Ertragsteuerliche und verkehrsteuerliche Folgen eines asset deals für Käufer/Verkäufer
Ertragsteuerliche und verkehrsteuerliche Folgen eines share deals für Käufer/Verkäufer
Vorteilhaftigkeitsüberlegungen aus der Sicht von Käufer/Verkäufer bei asset deal/share deal

Planungsrechnung und Unternehmensbewertung (WP/StB Dr. Robert Bachl, CVA)
Planungsrechnung, Besonderheiten bei M&A-Bewertung
Einfluss des Berwertungsanlasses auf die Methodenwahl (DCF, multiples, subjektive Werte, vom Wert zum Preis)
Berücksichtigung von Transaktionskosten und transaktionsbedingten Steuerwirkungen
Einfluss der Akquisitionsfinanzierung/Dealstruktur/Kaufpreisregelung
Multiples als häufig angewendete Methode der Preisfindung - Vorzüge in der praktischen Anwendung : Do`s and Dont`s bei der multiple-Bewertung
DCF Methode (case study)  

Umgründungen (StB Mag. Dr. Petra Hübner-Schwarzinger, MSc)
Rechtsformgestaltung mittels Umgründungen
Vorbereitung von asset bzw share deal mittels Umgründungen
Buchgewinne / Buchverluste
Ausgliederungen von Einheiten vor einem Verkauf
Behandlung und Verwertung von Verlustvorträgen

Rechtliche Grundlagen von M&A Transaktionen (Schnittstelle zum Anwalt), Vertragsgestaltung und Steuerklauseln (StB/RA MMag. Dr. Mario Perl, LL.M., CPA)
Ablauf einer M&A-Transaktion - von der Planung bis zur Umsetzung (Zusammenarbeit Steuerberater / Anwalt)
Rechtliche Themen (Übergang von Vertragsverhältnissen, Haftungsthemen, Gewerberecht)
Strukturierung und Optimierung von M&A Transaktionen
Wesentliche Inhalte von M&A-Verträgen, Vertragsgestaltung und Steuerklauseln

Änderungen vorbehalten!

Zielgruppe

Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, leitende bzw. mit der Materie befasste WT-Kanzleimitarbeiter:innen

Präsenzveranstaltung

Die Veranstaltungen des Fachbereichs Intensivprogramme der ASW dienen der Vertiefung eines bestimmten Themenbereichs im Portfolio der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen. Neben der Wissensvermittlung von Expertinnen und Experten aus dem Berufsstand und anderer Stakeholder mit denen der/die Steuerberater:in/Wirtschaftsprüfer:in im Arbeitsalltag zusammenarbeitet, wird der Fokus vor allem auf den fachlichen Austausch, die Diskussion über Fallbeispiele und die Vernetzung unter den Teilnehmer:innen und den Vortragenden gelegt.

Wir bitten daher um Verständnis, dass diese Veranstaltung ausschließlich in Präsenz in der ASW in Wien abgehalten und nicht online übertragen oder aufgezeichnet wird.

Teilnahmebestätigung

Die Teilnahmebestätigung kann nur dann ausgestellt werden, wenn Sie Ihre Anwesenheit durch Ihre Unterschrift bei Präsenzveranstaltungen bestätigen. Bitte achten Sie eigenverantwortlich darauf, sich in die aufliegende Unterschriftenliste einzutragen.

Bitte beachten Sie, dass es sich bei der Angabe der hier angeführten UE um Stunden á 60 Minuten handelt.

Dieser Wert zählt ggf. für die Anrechenbarkeit der Fortbildungsverpflichtung der KSW für StB.

Falls Sie eine Bestätigung für eine Förderstelle (z.B. AMS, WAFF etc., 1 UE = 45 Minuten) benötigen, nehmen Sie bitte mit uns Kontakt auf. 
Vielen Dank!

Anmeldehinweise / Stornogebühr

Anmeldungen sind jederzeit möglich!

Stornogebühr nach Anmeldung:
Bis 2 Wochen vor Veranstaltung ist die Stornierung kostenfrei - innerhalb 2 Wochen vor Veranstaltung werden 30 %, bei Stornierung am 1. Veranstaltungstag oder bei Nicht-Erscheinen werden 100 % der Veranstaltungsgebühr als Stornogebühr verrechnet.

Bild- und Tonaufnahmen

Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind!