Internationales Steuerrecht in der EU - Lehrgang

Beschreibung

Internationale Unternehmen stehen mitten in einem tiefgreifenden Wandel: Die EU hat im Zuge des BEPS-Projekts in Rekordzeit neue Regeln geschaffen, die grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit völlig neu ordnen.

Für österreichische Unternehmer:innen und WT-Kanzleien bedeutet das: dranbleiben, Durchblick behalten – und Chancen nutzen!

Unser Lehrgang führt Sie kompakt und praxisnah durch die aktuellen wirtschafts- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen innerhalb der EU. Sie erhalten genau jenes Wissen, das Sie benötigen, um Klient:innen souverän durch das komplexe Umfeld des internationalen Steuerrechts zu begleiten und Ihre Beratungskompetenz nachhaltig zu stärken.

Lehrgangsleitung: Prof. Dr. Stefan Bendlinger

Zielgruppe

Steuerberater:innen, Berufsanwärter:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, leitende Kanzlei-Mitarbeiter:innen, mit grenzüberschreitenden Steueragenden befasste Mitarbeiter:innen, die sich einen profunden Überblick zu den europarechtlichen Rahmenbedingungen des österreichischen und internationalen Steuerrechts verschaffen wollen; Rechtsanwält:innen.

Inhalt

Grundlagen des Euoparechts (MMag.^a Dr.ⁱⁿ Ranjana Andrea Achleitner)

• Aufbau und Grundsätze der EU (Primärrecht)
  • Stufenbau der Unionsrechtsordnung
  • Grundsätze der Unionsrechtsordnung (supranationale Prinzipien / regulative Prinzipien)
• Rechtsakte der EU (Sekundärrecht)
• Rechtserzeugung in der EU (Die Rechtserzeugungsverfahren im Überblick)
• Die Gerichtsbarkeit der EU (das Vorabentscheidungsverfahren; die Nichtigkeitsklage ua)
• Diskriminierungsverbote
• Binnenmarkt und Harmonisierung (Grundfreiheiten)

• Das Verhältnis der Rechtsordnungen
• Grundlagen des Steuerrechts der Europäischen Union
• Doppelbesteuerung und Unionsrecht
• Maßnahmen der Union gegen die Gewinnverlagerung
• Niedrigsteuerländer und ihr Reiz
• Entlastung von Quellensteuern
• Internationale Steueroptimierungsmodelle
• Tipps, Empfehlungen und Warnhinweise

• Auslandsentsendungen und Unionsrecht
• Formen der Arbeitnehmerentsendung
• Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht
• Entsendebegünstigung im österreichischen Steuerrecht
• Entsendungen in den Doppelbesteuerungsabkommen
• Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Lohnnebenkosten
• Internationales Sozialversicherungsrecht

Transfer Pricing im internationalen und europäischen Kontext (StB Dr. Raphael Holzinger, LL.M., LL.M. (WU), MSc (WU)

• Konzeptionelle Einordnung des Fremdvergleichsgrundsatzes zwischen nahestehenden Geschäftseinheiten (Ergebnisabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen und zwischen Stammhaus und Betriebsstätte)
• Nationale und internationale Rechtsgrundlagen und Auslegungsbehelfe des Fremdvergleichsgrundsatzes
• Der Fremdvergleichsgrundsatz im europäischen Kontext
• Der „four-step approach“ der Bepreisung von Geschäftsbeziehungen zwischen nahestehenden Geschäftseinheiten:
  • Delineation
  • Recognition
  • Auswahl der angemessensten Verrechnungspreismethode
  • Anwendung der angemessensten Verrechnungspreismethode

• Grundlagen der Bepreisung ausgewählter Geschäftsbeziehungen zwischen nahestehenden Geschäftseinheiten:
  • Dienstleistungen
  • Finanztransaktionen
  • Immaterielle Wirtschaftsgüter
  • Betriebsstättenergebnisabgrenzung
• Verrechnungspreisdokumentationserfordernisse

Fallbeispiele zum USt-Recht in der EU (StB Prof. Dr. Helmut Schuchter)

• Fallbeispiele zu innergemeinschaftlichen Lieferungen und Buchnachweise
• Erwerbsbesteuerung und Sonderregelungen
• Versandhandelsgeschäft
• Leistungsorte bei Dienstleistungen
• Fallbeispiele zu Reihen- und Dreiecksgeschäften

Unionsrechtliche Grundlagen des Umsatzsteuerrechts (Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel)

• Entwicklung, Rechtsquellen und Grundsätze der Mehrwertsteuer in der EU
• Steuerpflichtige
• Steuerpflichtige Tatbestände 
• Entstehung des Besteuerungsanspruchs
• Steuerbefreiungen
• Steuerbemessungsgrundlage
• Steuersätze
• Vorsteuerabzug
• Spezielle Regelungen 

Streitbeilegung in der EU (Mag. Harald Pölzl, Melanie Traindl)

• Verfahren der Konfliktbereinigung
• DBA-Verständigungsverfahren
• EU-Schiedskonvention
• Das EU-Streitbeilegungsgesetz
• Empfehlungen für die Praxis

• Rechtliche Aspekte internationaler Personalentsendungen
• Entsendungen In-/Outbound
• Arbeitsrechtliche Grundlagen
• Rechtliche Risiken bei internationalem Personaleinsatz
  • Grenzüberschreitender Konzerneinsatz
  • Entsendung versus Überlassung
  • Ausländerbeschäftigungsgesetz
  • Lohn- und Sozialdumpingbekämpfungsgesetz
  • Sonstige Fallen

Die österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen post BEPS (Dr. Sabine Schmidjell-Dommes - BMF)

• Umsetzung der BEPS-Ergebnisse durch das MLI (Multilaterales Instrument)
• Mindeststandards
• Hybride Gestaltungen
• Abkommensmissbrauch
• Anpassung des Betriebsstättenbegriffs
• BEPS 2.0

Besteuerung von Kapitalgesellschaften in der EU (StB Dr. Richard Jerabek) 

• Umsetzung ATAD I und ATAD II
• Hybride Gestaltungen
• Switch-Over und Hinzurechnungsbesteuerung (CFC)
• Zinsabzugsklauseln
• Zinsen- und Lizenzen-RL (inkl. Directive Shopping)
• MT-RL (inkl. Directive Shopping)

Allgemeine Informationen

Dieser Lehrgang ist aus Sicht der Akademie geeignet, auf die Fortbildungsverpflichtung für Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen gemäß § 71 Abs. 3 WTBG 2017 angerechnet zu werden.

Bild- und Tonaufnahmen
Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind.
Vielen Dank!

Zertifikat

Sie haben die Möglichkeit diesen Lehrgang mit einer schriftlichen Prüfung abzuschließen (Zertifizierung).
Diese Prüfung wird ortsunabhängig ONLINE angeboten .

Teilnahmebestätigung

Wir bitten um Verständnis, dass eine TN-Bestätigung nur dann ausgestellt werden kann, wenn Ihre Teilnahme nach dem Einstieg in Zoom mittels Anführung Ihres Vor- und Nachnamens während der Veranstaltung verifiziert werden kann.

Eine aktive Teilnahme an der Veranstaltung wird sehr begrüßt, wir bitten Sie daher Ihr Mikrofon und Ihre Kamera für Fragenstellungen bzw. zur Diskussion zu aktivieren.
Vielen Dank!