Einkommensteuer

Beschreibung

Einkommensteuer

Voraussetzungen bzw. Vorkenntnisse

Grundkenntnisse Einkommensteuer unbedingt erforderlich! Dieser Kurs baut auf dem Basiskurs Einkommensteuer auf. Die Kenntnis der Lehrinhatle des Basikurses werden vorausgesetzt!

Kenntnisse des Bilanzsteuerrechts (Kurs Bilanzierung, Klausur RLG) empfohlen.

Berufsanwärter:innen mit geringen steuerlichen Kenntnissen (bzw. am Beginn Ihrer Tätigkeit), empfehlen wir den Besuch vom Basiskurs Einkommensteuer und/oder des Kurses Steuerrecht (Diplom Steuersachbearbeitung/Bilanzbuchhaltung).

Zielgruppe

Prüfungskandidat:innen StB, die sich das Einkommensteuerrecht für die 1. Teilklausur umfassend und gezielt aneignen möchten. Berufsanwärter:innen, die danach den Kurs „BW-Steuerlehre (Körperschaftsteuer, Steuergestaltungslehre und Umgründungssteuerrecht) besuchen wollen.

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Aneignung des für die 1. Teilklausur Abgabenrecht unbedingt notwendigen theoretischen und praktischen Rüstzeuges.

Strukturierte Aufbereitung, sowie Verbesserung des Verständnisses der Einkommensteuer

Erlernen von Schwerpunkten des umfassenden Prüfungsstoffes, anhand von Theorie sowie praxis- und klausurrelevanter Übungsbeispiele.

Inhalt

Laut Lehrplan WTBG 2017

Umfassende Darstellung und Erläuterung der Einkommensteuer mit besonderer Betonung der klausurrelevanten Themen

EINKOMMENSTEUER

1.1. Einkunftsarten

1.1.1. Systematische Einordnung der ESt

• Rechtsquellen
• Charakterisierung und Zuordnung der ESt in den verschiedenen Steuersystematisierungen
• Prinzipien des EStG
• Bedeutung des EStG für andere Steuerarten

1.1.2. Steuerpflicht

• persönliche Steuerpflicht (§ 1)
• sachliche Steuerpflicht (§ 2)
• zeitliche Zuordnung (Zufluss-Abfluss-Prinzip [§ 19]) und wirtschaftliche Zuordnung
• LiebhabereiVO

1.1.3. Steuerbefreiungen (§ 3)

1.1.4. Abgrenzung der einzelnen Einkunftsarten (§§ 21 - 32)

• Abgrenzung betriebliche/außerbetriebliche Einkünfte
• Land- und Forstwirtschaft
• selbständige Arbeit
• Gewerbebetrieb
• nichtselbständige Arbeit
• Kapitalvermögen
• Vermietung und Verpachtung
• sonstige Einkünfte

1.2. Ermittlung der Einkünfte

1.2.1. Grundbegriffe

• Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben
• Einnahmen/Werbungskosten

1.2.2. Gewinnermittlungsarten

• Betriebsvermögensvergleich nach § 5 und § 4 (1)
• Einnahmen-Ausgaben-Rechnung § 4 (3)
• Pauschalierungen

1.2.3. Wechsel der Gewinnermittlungsart

• vom Betriebsvermögensvergleich auf Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
• von Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf Betriebsvermögensvergleich
• von § 4 (1) auf § 5 EStG und umgekehrt

1.2.4. Bilanzsteuerrecht (§§ 4 - 14)

1.2.5. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

• Vermietung und Verpachtung
• Kapitaleinkünfte
• sonstige Einkünfte (insb. private Grundstücksveräußerungen)

1.2.6. Einkünfteermittlung von Mitunternehmerschaften & Miteigentumsgemeinschaften

• Einkunftstheorien
• einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften
• Sonder(betriebs)vermögen
• Verlustausgleichsbeschränkungen (§ 2 (2a) & § 23a)

1.2.7. Gewinnermittlung bei Veräußerungsgeschäften

• Ermittlung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes eines
• Betriebes
• Teilbetriebes
• Mitunternehmeranteiles
• Besteuerung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes

1.2.8. Besteuerung von (betrieblichen und außerbetrieblichen) Renten

1.3. Ermittlung des Einkommens

1.3.1. Einkommensermittlung (§ 2)

• Ermittlung der einzelnen Einkünfte
• Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote
• Sonderausgaben (§ 18)
• nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 20)
• außergewöhnliche Belastungen

1.3.2. Tarif

• Steuersätze und Steuerabsetzbeträge
• Begünstigungen (z.B. ermäßigte Steuersätze [§ 37], Freibeträge)
• Veranlagung (§§ 39 - 46)
• Kapitalertragsteuer (§§ 93 - 97)

1.4. Besteuerung bei beschränkter Steuerpflicht

• Einkunftsarten (§ 98)
• Abzugssteuer (§§ 99 - 101)
• Veranlagung

Unterlagen

Bitte beachten Sie, dass Ihnen beim Webinar (Onlinekurs) die Kursunterlagen ausschließlich in elektronischer Form zur Verfügung gestellt werden.

Bitte nehmen Sie zum Kurs die Kodizes Steuergesetze und Steuererlässe (Band I, II und III) mit.

Zur Vor- und/oder Nachbearbeitung der Kursthemen empfehlen wir eine Auswahl aus der von der KSW im Lehrplan definierten Basisliteratur und allenfalls auch noch aus der Weiterführenden Literatur. Portofreie Zusendung und Bestellung Kodex durch facultas!

Anforderung Webinar

Der Online-Kurs (Webinar) wird mit dem Meeting-Tool ZOOM abgehalten.
Für die Teilnahme benötigen Sie Lautsprecher/Headset (Kopfhörer oder im PC/Laptop integriertes Audio) und eine Webcam (externe oder im PC/Laptop integrierte Webcam).
Dies ist für die Teilnahme an diesem Kurs und den Erhalt einer Teilnahmebestätigung unbedingt erforderlich.