BW-Steuerlehre: Körperschaftsteuer, Steuergestaltung und Umgründungen

Beschreibung

Körperschaftsteuer, Steuergestaltungslehre und Umgründungssteuerrecht

Voraussetzungen bzw. Vorkenntnisse

Umfassende Kenntnisse Einkommensteuer (Besuch Kurs Einkommensteuer, Modul 1)

Kenntnisse Unternehmens- bzw. Gesellschaftsrecht (Besuch Kurs Unternehmens- und Gesellschaftsrecht+)

Bilanzierungswissen (Kursbesuch Grundlagen bzw. Basiskurs Bilanzierung)

Zielgruppe

Prüfungskandidat:innen StB, die sich die Körperschaftsteuer, die Steuergestaltungslehre und das Umgründungssteuerrecht für die 1. Teilklausur gezielt aneignen möchten.

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Aneignung des für die 1. Teilklausur Abgabenrecht unbedingt notwendigen theoretischen und praktischen Rüstzeugs.

Strukturierte Aufbereitung, sowie Vermittlung der Themenschwerpunkte

Erlernen des umfassenden Prüfungsstoffes, anhand von Theorie sowie praxis- und klausurrelevanter Übungsbeispiele.

Inhalt

in Anlehnung Lehrplan WTBG 2017

Umfassende Darstellung und Erläuterung mit besonderer Betonung der klausurrelevanten Themen

1.1. Körperschaftsteuer (18 UE)

1.1.1 Persönliche Steuerpflicht

• Arten der Steuerpflicht (§ 1)
• Befreiungen (§ 5)
• Beginn und Ende der Steuerpflicht bzw. Beginn und Ende einer Steuerbefreiung (§§ 4 und 18)

1.1.2. Einkommensermittlung unbeschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 8, 10, 11 und 12)

• Einkommensbegriff
• Einlagen, Entnahmen und Einkommensverwendungen (inkl. offene und verdeckte Ausschüttungen)
• Einlagenrückzahlung und Evidenzkonten
• Sonderausgaben (Verlustabzug, Mantelkauf)
• Behandlung nationaler und internationaler Beteiligungen
• abzugsfähige und nicht abzugsfähige Aufwendungen
• Auflösung und Liquidation (§ 19)

1.1.3. Einkommensermittlung beschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 1, 2 und 21)

• beschränkt steuerpflichtige inländische Körperschaft (Vereinsbesteuerung)
• Körperschaft des öffentlichen Rechts und Betriebe gewerblicher Art
• beschränkt steuerpflichtige ausländische Körperschaft

1.1.4. Gruppenbesteuerung (§ 9)

• Wesen und Rechtsfolgen
• Einbeziehungsmöglichkeiten/-voraussetzungen
• Einkommensermittlung

1.1.5. Tarif und Erhebung der Steuer

• Tarif (§§ 22-23a) und besondere Abzüge
• Erhebung der Steuer (§§ 24 und 24a)

1.2. Rechtsformgestaltung / Steuergestaltungslehre (9 UE)

• Gründung und Standortplanung
• Steuerbelastungsvergleich bei Rechtsformen, inkl:
  • Privatstiftungsthemen
  • Grunderwerbsteuerfragen
  • Entlohnung Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Gruppenbesteuerung
  • Verlustverwertung
• Betriebsveräußerung, -aufgabe und -aufspaltung
• Anteilsveräußerung Kapitalgesellschaften, Liquidation

 1.3. Umgründungssteuergesetz (27 UE)

1.3.1. Grundsätze des Umgründungssteuergesetzes

• Grundsatz der Verknüpfung mit dem allgemeinen Steuerrecht
• Grundsatz der Maßgeblichkeit des Gesellschaftsrechts
• Grundsatz der Internationalisierung
• Grundsatz des ertragsteuerlichen Formwechsels
• Äquivalenzgrundsatz
• Grundsatz der ertragsteuerrechtlich rückwirkenden Umgründung (Rückwirkungsfiktion)
• Grundsatz der Neutralität von Buchgewinnen und –verlusten
• Grundsatz des objektbezogenen Verlustabzugs
• Grundsatz des modularen Umgründungssteuerrechts
• Grundsatz der Umsatzsteuerneutralität
• Grundsatz der wirtschaftlichen Sinnhaftigkeit von Umgründungen

1.3.2. Verschmelzungen (Art I)

• Anwendungsbereich
• Verschmelzungsvorgang
• Rechtsfolgen für die übertragende Körperschaft
• Rechtsfolgen für die übernehmende Körperschaft
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Rechtsfolgen für den/die Anteilsinhaber:in
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.3.3. Umwandlungen (Art II)

• Anwendungsbereich
• Rechtsfolgen für die übertragende Körperschaft
• Rechtsfolgen für den/die Rechtsnachfolger:in
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.3.4. Einbringungen (Art III)

• Anwendungsbereich
• Einbringungsvorgang
• Rechtsfolgen für den Einbringenden
• Rechtsfolgen für die übernehmende Körperschaft
• Gegenleistung
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.3.5. Zusammenschlüsse (Art IV)

• Anwendungsbereich
• Zusammenschlussvorgang
• Rechtsfolgen für den/die übertragenden Rechtsträger:in
• Rechtsfolgen für die übernehmende Mitunternehmerschaft
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.3.6. Realteilungen (Art V)

• Anwendungsbereich
• Teilungsvorgang
• Rechtsfolgen für die übertragende Mitunternehmerschaft
• Rechtsfolgen für den/die übernehmenden Rechtsträger:in
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.3.7. Spaltungen (Art VI)

• Spaltungen nach SpaltG
  • Anwendungsbereich
  • Spaltungsvorgang
  • Rechtsfolgen für die spaltende Körperschaft
  • Rechtsfolgen für die übernehmende(n) Körperschaft(en)
  • Objektbezogener Verlustvortragsübergang
  • Rechtsfolgen für die Gesellschafter der spaltenden Körperschaft
  • Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)
• Steuerspaltungen
• Anwendungsbereich und Rechtsfolgen (Überblick)
• Spaltungsvorgang

Unterlagen

Das Akademie-Skriptum Umgründungssteuerrecht, 2 Bände (Six/Balber-Peklar) ist in der Kursgebühr inkludiert und wird am ersten Kurstag ausgegeben.

Bitte beachten Sie, dass Ihnen beim Webinar (Onlinekurs) die (Akademie) Skripten und Kursunterlagen ausschließlich in elektronischer Form zur Verfügung gestellt werden. .

Bitte nehmen Sie zum Kurs die Kodizes Steuergesetze und Steuererlässe (Band I und III) sowie einen (finanzmathematischen) Taschenrechner mit.

Zur Vor- und/oder Nachbearbeitung der Kursthemen empfehlen wir eine Auswahl aus der von der KSW im Lehrplan definierten Basisliteratur und allenfalls auch noch aus der Weiterführenden Literatur. Portofreie Zusendung und Bestellung Kodex durch facultas!

Anforderung Webinar

Der Online-Kurs (Webinar) wird mit dem Meeting-Tool ZOOM abgehalten.
Für die Teilnahme benötigen Sie Lautsprecher/Headset (Kopfhörer oder im PC/Laptop integriertes Audio) und eine Webcam (externe oder im PC/Laptop integrierte Webcam).
Dies ist für die Teilnahme an diesem Kurs und den Erhalt einer Teilnahmebestätigung unbedingt erforderlich.