Betriebseinbringung: Vom Sachverhalt zur erfolgreich umgesetzten Einbringung

Beschreibung

Dieser Praxisworkshop vermittelt eine fundierte und zugleich praxisnahe Wiederholung und Vertiefung zum Thema der Betriebseinbringung.

Ein besonderes Augenmerk liegt auf der Verknüpfung von Theorie, Gestaltungsüberlegungen und praktischer Umsetzung.

Der Fokus liegt dabei auf der Beratung und Umsetzung von Inlandseinbringungen – von der Konzeption bis hin zur abschließenden Meldung der Einbringung beim Finanzamt.

Eine zentrales Element ist die eigenständige Bearbeitung eines realitätsnahen Fallbeispiels mit zahlreichen beratungsrelevanten Teilaspekten, verbunden mit dem Aufzeigen von Gestaltungsmöglichkeiten und dem Erkennen und Vermeiden von Fallstricken.

Voraussetzungen bzw. Vorkenntnisse

Vorkenntnisse im Ertragsteuerrecht und Bilanzierung, Grundlagenwissen zum UmgrStG

Zielgruppe

Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, Berufsanwärter:innen

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Nach dem Workshop sollen die Teilnehmer:innen in der Lage sein

• den Bedarf nach einer Einbringung beim Mandanten zu erkennen.
• eine Betriebseinbringung mit Focus Inlandseinbringung mit zahlreichen, in der Praxis häufig vorkommenden Fragestellungen und Beratungsthemen eigenständig zu bearbeiten.
• die steuerlichen Folgen der Einbringung für den Einbringenden und die übernehmende Gesellschaft zu beurteilen und zu beraten.
• die bilanziellen Folgen der Einbringung einzuordnen und Gestaltungsmöglichkeiten aufzuzeigen.
• typische Fehlerquellen zu identifizieren und zu vermeiden.

Inhalt

1) Wiederholung und Vertiefung der theoretischen Grundlagen für Betriebseinbringungen, unter anderem

• Voraussetzungen für eine ertragsteuerneutrale Einbringung.
• Rückwirkende Gestaltungsmöglichkeiten für den einzubringenden Betrieb sowie deren Grenzen
• Steuerliche Bilanzen
• Schicksal von Verlustvorträgen
• Steuerliche Folgen für den Einbringenden und die übernehmende Gesellschaft
• Grunderwerbsteuerliche Aspekte
• Fristgerechte und inhaltlich ausreichende Meldung der Einbringung beim Finanzamt
• Bilanzielle Aspekte der Einbringung – unternehmensrechtliche Bewertungsmöglichkeiten und ihre Folgen

2) Bearbeitung eines praxisnahen Fallbeispiels in Kleingruppen mit Präsentation, Diskussion und Lösungsbesprechung.

3) Fehlerquellen, Gestaltungsmöglichkeiten und Praxistipps

Hinweise

Notwendige Arbeitsmittel:

Kodex Steuergesetze, Umgründungssteuer-Richtlinien, Taschenrechner, Laptop mit Office-Anwendungen (insbes. MS word, excel)

Lehr-/Lernformat

Workshop mit Vortrag, Bearbeitung eines praxisnahen Fallbeispiels in Kleingruppen mit Präsentation und Diskussion der Lösungsansätze

Literatur und weiterführende Hinweise

Kofler, Umgründungssteuergesetz,15. Auflage (2026)

Wiesner/Hirschler/Mayer (Hrsg.), Handbuch der Umgründungen, 26. Auflage (Loseblattsammlung) erscheint in 10/2026

KFS RL 25 – Fachgutachten zur Rechnungslegung bei Umgründungen (2025)

BMF, Handbuch Anzeige (§ 43 Abs. 1 UmgrStG) / Meldung (§ 13 Abs. 1 UmgrStG) einer Umgründung – online auf BMF-Homepage Zöchling/Huber, UmgrStG, Kommentar (2022) Schwarzinger/Wiesner, Umgründungssteuer-Leitfaden, Band I/2 (Einbringungen), 3. Auflage (2013)

Fortbildungsverpflichtung

Diese Veranstaltung ist aus Sicht der Akademie geeignet, auf die Fortbildungsverpflichtung für Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen gemäß § 71 Abs. 3 WTBG 2017 angerechnet zu werden. Bitte beachten Sie, dass es sich bei der Angabe der LE um Stunden á 60 Minuten handelt.

Anmelde-/Stornobedingungen

Anmeldungen sind für Interessentinnen und Interessenten unter den Voraussetzungen wie in der "Zielgruppe" definiert jederzeit möglich. Bei Stornierungen innerhalb drei Wochen vor Veranstaltungsstart werden 30 % und bei Stornierung am ersten Veranstaltungstag oder bei Nicht-Erscheinen werden 100 % der Veranstaltungsgebühr fällig (Achtung! Abweichung von den AGBs der ASW).

Bild- u. Tonaufnahmen

Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind.