Umsatzsteuer

Beschreibung

Das österreichische Umsatzsteuerrecht zählt zu den komplexesten und risikoreichsten Bereichen des Steuerrechts. Eine rechtssichere Anwendung erfordert neben fundierten nationalen Kenntnissen auch ein solides Verständnis des europäischen Mehrwertsteuersystems sowie der EuGH-Rechtsprechung.

Um Steuerbelastungen zu optimieren und steuerliche wie finanzstrafrechtliche Risiken zu vermeiden, ist eine umfassende Analyse der umsatzsteuerlichen Situation eines Unternehmens unerlässlich. Auch wenn die klassischen Gestaltungsspielräume geringer sind als im Ertragsteuerrecht, ist das Risikopotenzial der Umsatzsteuer keinesfalls zu unterschätzen.

Dieser Lehrgang vermittelt praxisnah und anhand zahlreicher Fallbeispiele das zentrale Know-how des österreichischen Umsatzsteuerrechts und stärkt gezielt umsatzsteuerliches Risikobewusstsein sowie praxisrelevante Gestaltungsansätze – für eine sichere und souveräne Beratungspraxis.

Zielgruppe

Berufsanwärter:innen, Steuerberater:innen, Wirtschaftsprüfer:innen, WT-Mitarbeiter:innen.
Personen aus branchenverwandten Berufen ist die Teilnahme in Ausnahmen und nach vorgehender Prüfung durch die ASW möglich - hier ersuchen wir um eine entsprechende schriftliche Bewerbung an den Programm-Manager.

Ausbildungsziel / Lernergebnisse

Modul 1 – Umsatzsteuer sicher anwenden

Absolvent:innen lösen einfache bis durchschnittlich komplexe umsatzsteuerliche Fragestellungen, erkennen Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken und können finanzstrafrechtliche Konsequenzen einschätzen.

Modul 2 – Umsatzsteuer in komplexen Strukturen

Absolvent:innen beherrschen überdurchschnittlich komplexe umsatzsteuerliche Problemstellungen, insbesondere zu Vorsteuerabzug, Immobilien- und Konzernstrukturen sowie grenzüberschreitenden Liefer- und Leistungssachverhalten.

Modul 3 – Umsatzsteuerliche Spezialmaterien

Absolvent:innen beurteilen komplexe Sonderfälle der Umsatzsteuer sicher, insbesondere bei Reihen- und Dreiecksgeschäften sowie bei gemeinnützigen Rechtsträgern und Körperschaften öffentlichen Rechts.

Modul 4 – Praxisfälle in Umsatzsteuererklärungen verarbeiten

Absolvent:innen wenden die Umsatzsteuer in praxisnahen Belegfällen sicher an, erkennen umsatzsteuerliche Veräusmnisse und Risikobereiche und leiten daraus die ergebenden steuerlichen und finanzstrafrechtlichen Konsequenzen ab.

Inhalt

Modul 1 (Präsenz Wien):

Das EU-Mehrwertsteuerrecht und seine Auswirkungen auf das öUStG - 1 Tag
Univ.-Prof. Mag. Dr. Michael Tumpel

• Der Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV)
• Die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie
• Die EU-Durchführungsverordnung
• Die Leitlinien des Mehrwertsteuerausschusses (= die Sichtweise der Mitgliedstaaten)
• Die Auslegung des öUStG anhand des EU-Rechts sowie sonstige Einflüsse des EU-Rechts auf das öUStG und der diesbezügliche Stufenbau der Rechtsordnung
• Die Rolle des EuGH im Mehrwertsteuerrecht
• Wichtige EuGH-Rechtsprechung und aktuelle Entwicklungen in der EU
• Überblick über die Rechtsquellen des österr. Umsatzsteuerrechts (Gesetz, VO, Rechtsprechung, Erlässe, wesentliche Kommentare, Online)
• Der Instanzenzug im Rechtsmittelverfahren

Die Grundlagen des öUStG - 2 Tage
HR Mag. Gerhard Kollmann

• Steuerbarkeit von Umsätzen
  • Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
  • Ort der Lieferung, der sonstigen Leistung, des Eigenverbrauchs und der Einfuhr
  • Werklieferungen, Werkleistungen, Montagelieferungen
  • Sonderregelungen für Einfuhren aus dem Drittland und Bordlieferungen
• Unternehmereigenschaft
  • Definition und typische nicht steuerbare Tätigkeiten
  • Unternehmenseinheit
• Bemessungsgrundlage
  • Grundsätze
  • Durchlaufende Posten
  • Gutscheine
  • Änderung der Bemessungsgrundlage
• Steuerbefreiungen
  • Echte Steuerbefreiungen, insbes.
    • Ausfuhrlieferung
    • Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr ins Drittland
    • Leistungen i.Z.m. dem Grenzübertritt
    • Leistungen an Diplomaten und ausländische Vertretungsbehörden
  • Unechte Steuerbefreiungen, insbes.
    • Geld- und Bankumsätze
    • Umsätze von privaten Schulen und Privatlehrern
    • Umsätze aus Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin
    • Hilfsgeschäfte von unecht befreiten Unternehmern (inkl. Verkauf von Arztpraxen)
    • Kleinunternehmerregelung
• Steuersätze
• Vorsteuerabzug
• Überblick über die Voraussetzungen und die möglichen Fälle des Vorsteuerabzugs
• Zeitliches Entstehen der Steuerschuld und Person des Steuerschuldners
• Soll- / Ist-Besteuerung
• Überblick Reverse Charge Mechanismus
• Haftung gem. § 27 (4) UStG
• Verfahren
• Umsatzsteuervoranmeldung, Umsatzsteuerjahreserklärung
• Vorsteuerrückerstattung
• Fiskalvertreter
• Fristen und Fälligkeiten
• Binnenmarktregelung
• Überblick i.g. Lieferung und i.g. Erwerb
• Versandhandel
• Lieferung an Nichtunternehmer bei Abholung
• i.g. Lieferung neuer Fahrzeuge
• i.g. sonstige Leistungen

Modul 2:

Einfuhr/Ausfuhr/igLieferung/ig Erwerb/Verbringung/vorübergehende Verwendung, Vorsteuerabzug - 0,5 Tage (Webinar)
WP/StB Mag. Christian Bürgler

• Einfuhr
• Zollrechtliche Verfahren
• Zollanmeldung
• Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer
• Steuersatz/Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
• Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer (bares/unbares Verfahren)
• Vorsteuerabzug aus der Einfuhrumsatzsteuer
• Ausfuhr
• Zollrechtliche Grundlagen – Ausführer
• Steuerbefreiung – erforderliche Nachweise
• Rechnung
• igErwerb
• Voraussetzungen
• Nachweise
• Steuersatz/Steuerbefreiungen
• Schwellenerwerber/Erwerbsschwelle
• Vorsteuerabzug
• igLieferung
• Voraussetzungen
• Nachweise
• Rechnung
• Vorübergehende Verwendung
• Tatbestände
• Vergleich zum Zollrecht
• Aufzeichnungspflichten

• Fortsetzung vom Webinar

• Umsatzsteuer in Unternehmensgruppen / Konzernen
• Dienstleistungen und Kostenverrechnung im Konzern
• Holding und Vorsteuerabzug
• Organschaft
• Betriebsstätten und grenzüberschreitende Leistungsbeziehungen
• Übergang der Steuerschuld
• Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
• Fälle im öUStG
• Steuerschuld, Rechnungslegung, Vorsteuerabzug
• Rechnungslegung
• Rechnungsmerkmale und formale Anforderungen
• Rechnungskorrektur und Berichtigungen
• Steuerschuld kraft Rechnungslegung
• Aktuelle Judikatur zum Vorsteuerabzug bei Rechnungsfehlern
• SKS in der Umsatzsteuer
• Häufige Umsatzsteuer-Risiken im Unternehmen
• Prozess- und Kontrollmaßnahmen (Purchase-to-Pay / Order-to-Cash / Record-to-Report)
• Dokumentation und Nachweisführung
• Bedeutung des SKS in Betriebsprüfungen
• ViDA
• Digitale Meldepflichten (Digital Reporting Requirements)
• Elektronische Rechnungen
• Single VAT Registration
• Plattformwirtschaft und Ausweitung der Plattformfiktion

 Modul 3:


Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Rechtsträgern und Körperschaften öffentlichen Rechts - 0,5 Tage (Webinar)
StB Mag. Christian Weber

• Gemeinnützige Rechtsträger
  • Grundlagen der Gemeinnützigkeit nach §§ 34 ff. BAO
  • Unternehmereigenschaft, Liebhaberei
  • Steuerbare und nicht steuerbare Umsätze
  • Steuerbefreiungen und ermäßigter Steuersatz
  • Vorsteuerabzug
  • Übergang der Steuerschuld und i.g. Erwerbe

Umsatzsteuer bei Reihen- und Dreiecksgeschäften - 1 Tag (Präsenz)
WP/StB Mag. Christine Weinzierl

• Beurteilung von Reihengeschäften (inkl. Definition des Reihengeschäfts und Fälle des Nichtvorliegens von Reihengeschäften)
• Reihengeschäfte im Verhältnis zum Drittland
• I.g. Reihen- und Dreiecksgeschäfte
• Sonderfälle, u.a. Reihengeschäfte in Kombination mit Lohnveredelung
• Neueste EuGH-, BFH- und VwGH-Judikatur sowie Verwaltungspraxis
• Steuerplanung bei Reihengeschäften (insbes. „Fraktionierung“)
• Abweichende Beurteilungen in ausgewählten anderen Mitgliedstaaten

Finanzstrafrecht und Umsatzsteuer - 1 Tag (Präsenz)
StB Mag. Klaus Hübner

• Umsatzsteuerliche Delikte
• Mögliche Täter
• Selbstanzeige

Modul 4:

Praxisfälle in Umsatzsteuererklärungen verarbeiten -  1,5 Tage (Präsenz)

StB MMag. Elisabeth Hütter, LL.M

Teil 1 | Ausgewählte Praxisfälle und deren Verarbeitung in Umsatzsteuermeldungen

Themenkomplex Fall 1
Grenzüberschreitende Leistungen in Österreich und Europa umsatzsteuerlich qualifizieren und melden

• Erstellen von Umsatzsteuervoranmeldungen, EU-OSS-Meldungen und Zusammenfassenden Meldungen
• Abgrenzung steuerbarer Umsätze anhand der Leistungsortregelungen
• Grenzüberschreitender Waren- und Dienstleistungsverkehr
• Anwendbarkeit der Kleinunternehmerregelung im In- und Ausland

Themenkomplex Fall 2
Umsatzsteuerliche Erfassung von Grundstücksleistungen und Review bereits erstellter Umsatzsteuererklärungen

• Erkennen von Fehlern aus der Perspektive einer Führungskraft durch die Verprobung der Umsatzsteuer
• Interpretation des Inhalts von Umsatzsteuerklärungen zu Grundstückslieferungen und der Vermietung von Grundstücken mit und ohne Optionsausübung
• Wahl des richtigen Zeitpunkts und der adäquaten Methode zur Vorsteueraufteilung und Vorsteuerberichtigung

Teil 2 | Haftungsrisiken eliminieren und Fehlermanagement

Diskussion klassischer Problembereiche aus der Praxis:

• Bedeutung von Rechnungsmerkmalen
• Folgen eines unrichtiger Steuerausweis
• Kumulative Erwerbsbesteuerung
• Anwendbarkeit von Befreiungsbestimmungen
• Anwendbarkeit des Reverse Charge Verfahrens

• Umsatzsteuerliche Versäumnisse und deren Konsequenzen erkennen
• Handlungsempfehlungen für Klient:innen ableiten
• Verfahrensrechtliche Abwicklung

Zertifikatsprüfung

Der Lehrgang Umsatzsteuer schließt mit einem Zertifikat ab.

Um das Zertifikat zu erhalten, gibt es im Lehrgang eine Multiple-Choice-Prüfung (26.05.2027) sowie eine schriftliche Ausarbeitung zu einem Fall (Abgabe 24.06.2027).

Feedback

"Alle Vorträge, jeder einzelne war von Top-Expert:innen vorgetragen und praxisrelevant, sehr gut erklärt."

"Die praxisorientierten Inhalte; eine sehr gute Veranstaltung - kann ich nur weiterempfehlen. Alle Vortragenden haben jede Frage beantwortet und sind auf jede Frage eingegangen - ein großes DANKE an alle. Auch die Größe der Gruppe ist sehr angenehm, so dass auch die Vortragenden auf Fragen eingehen können."

"Das Eingehen auf die aktuelle und bisherige Judikatur der Gerichtshöfe und auf Abweichungen zu Richtlinienmeinungen."

"Vielfältiges Seminarprogramm, interessante und praxisnahe Inhalte."

"Spitzenklasse! Praxisrelevanz pur!"

"Am besten fand ich den Aufbau der unterschiedlichen Präsentationen. Aufgrund der Beispiele konnte man dem Stoff auch online sehr gut folgen. Die Vortragenden waren sehr bemüht alle Fragen zu beantworten."

Stornogebühren/Fortbildungsverpflichtung

Anmeldungen sind jederzeit möglich!

Stornogebühr nach Anmeldung: Bis 2 Wochen vor Veranstaltung ist die Stornierung kostenfrei - innerhalb 3 Wochen vor Veranstaltung werden 30 %, bei Stornierung am 1. Veranstaltungstag oder bei Nicht-Erscheinen werden 100 % der Veranstaltungsgebühr als Stornogebühr verrechnet.

Diese Veranstaltung ist aus Sicht der Aademie geeignet, auf die Fortbildungsverpflichtung für Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen gemäß § 71 Abs. 3 WTBG 2017 angerechnet zu werden. Bitte beachten Sie, dass es sich bei der Angabe der UE um Stunden á 60 Minuten handelt.

Bild- und Tonaufnahmen

Wir bitten um Verständnis, dass jegliche Aufzeichnungen von Veranstaltungen/Vorträgen/Diskussionen/Unterlagen/Listen etc. mit Bild und/oder Ton (mit welchen Tools auch immer), ohne vorherige Genehmigung durch die Akademie und der jeweiligen Vortragenden, verboten sind!