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Ertragsteuern: Einkommen- und Körperschaftsteuer

Modul 1, 1. Teilklausur Abgabenrecht

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Preise inkl. 20% Mwst

705,00 €

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Kursinformationen


Beschreibung

Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Ziel

Aneignung des für die 1. Teilklausur Abgabenrecht unbedingt notwendigen theoretischen und praktischen Rüstzeuges.

Strukturierte Aufbereitung, sowie Verbesserung des Verständnisses des Ertragssteuerrechts

Erlernen von Schwerpunkten des umfassenden Prüfungsstoffes, anhand von Theorie sowie praxis- und klausurrelevanter Übungsbeispiele.

Voraussetzung

Grundkenntnisse Einkommensteuer und Körperschaftsteuer unbedingt erforderlich!

Berufsanwärtern mit geringen steuerlichen Kenntnissen (bzw. am Beginn Ihrer Tätigkeit), empfehlen wir den Besuch des Kurses Steuerrecht (Diplom Steuersachbearbeiter/Bilanz-buchhalter) oder zumindest des Start & Fit-Kurses „Systematik des Steuerrechts – graphisch dargestellt: Modul ESt & KöSt“

Inhalt

Laut Lehrplan WTBG 2017

Umfassende Darstellung und Erläuterung des gesamten Ertragsteuerrechts mit besonderer Betonung der klausurrelevanten Themen

 

EINKOMMENSTEUER

1.1. Einkunftsarten

1.1.1. Systematische Einordnung der ESt

 Rechtsquellen

 Charakterisierung und Zuordnung der ESt in den verschiedenen Steuersystematisierungen

 Prinzipien des EStG

 Bedeutung des EStG für andere Steuerarten

 

1.1.2. Steuerpflicht

 persönliche Steuerpflicht (§ 1)

 sachliche Steuerpflicht (§ 2)

 zeitliche Zuordnung (Zufluss-Abfluss-Prinzip [§ 19]) und wirtschaftliche Zuordnung

 LiebhabereiVO

 

1.1.3. Steuerbefreiungen (§ 3)

 

1.1.4. Abgrenzung der einzelnen Einkunftsarten (§§ 21 - 32)

 Abgrenzung betriebliche/außerbetriebliche Einkünfte

 Land- und Forstwirtschaft

 selbständige Arbeit

 Gewerbebetrieb

 nichtselbständige Arbeit

 Kapitalvermögen

 Vermietung und Verpachtung

 sonstige Einkünfte

 

1.2. Ermittlung der Einkünfte

1.2.1. Grundbegriffe

 Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben

 Einnahmen/Werbungskosten

 

1.2.2. Gewinnermittlungsarten

 Betriebsvermögensvergleich nach § 5 und § 4 (1)

 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung § 4 (3)

 Pauschalierungen

 

1.2.3. Wechsel der Gewinnermittlungsart

 vom Betriebsvermögensvergleich auf Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

 von Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf Betriebsvermögensvergleich

 von § 4 (1) auf § 5 EStG

 

1.2.4. Bilanzsteuerrecht (§§ 4 - 14)

1.2.5. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

 Vermietung und Verpachtung

 Kapitaleinkünfte

 sonstige Einkünfte (insb private Grundstücksveräußerungen, Spekulation)

 

1.2.6. Gewinnermittlung der Mitunternehmerschaft

 Einkunftstheorien

 einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften

 Sonderbetriebsvermögen

 Verlustausgleichsbeschränkung (§ 23a)

 

1.2.7. Gewinnermittlung bei Veräußerungsgeschäften

 Ermittlung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes eines

o Betriebes

o Teilbetriebes

o Mitunternehmeranteiles

 Besteuerung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes

 

1.2.8. Besteuerung von (betrieblichen und außerbetrieblichen) Renten

 

1.3. Ermittlung des Einkommens

1.3.1. Einkommensermittlung (§ 2)

 Ermittlung der einzelnen Einkünfte

 Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote

 Sonderausgaben (§ 18)

 nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 20)

 außergewöhnliche Belastungen

 

1.3.2. Tarif

 Steuersätze und Steuerabsetzbeträge

 Begünstigungen (z.B. ermäßigte Steuersätze [§ 37], Freibeträge)

 Veranlagung (§§ 39 - 46)

 Kapitalertragsteuer (§§ 93 - 97)

 

1.4. Besteuerung bei beschränkter Steuerpflicht

 Einkunftsarten (§ 98)

 Abzugssteuer (§§ 99 - 101)

 Veranlagung

 

KÖRPERSCHAFTSTEUER

1.1. Persönliche Steuerpflicht

 Arten der Steuerpflicht (§ 1)

 Befreiungen (§ 5)

 Beginn und Ende der Steuerpflicht bzw. Beginn und Ende einer Steuerbefreiung (§§ 4 und 18)

 

1.2. Einkommensermittlung unbeschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 8, 10, 11 und 12)

 Einkommensbegriff

 Einlagen, Entnahmen und Einkommensverwendungen (inkl. offene und verdeckte Ausschüttungen)

 Einlagenrückzahlung und Evidenzkonten

 Sonderausgaben (Verlustabzug, Mantelkauf)

 Behandlung nationaler und internationaler Beteiligungen

 abzugsfähige und nicht abzugsfähige Aufwendungen

 Auflösung und Liquidation (§ 19)

 

1.3. Einkommensermittlung beschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 1, 2 und 21)

 beschränkt steuerpflichtige inländische Körperschaft (Vereinsbesteuerung)

 Körperschaft des öffentlichen Rechts und Betriebe gewerblicher Art

 beschränkt steuerpflichtige ausländische Körperschaft

 

1.4. Gruppenbesteuerung (§ 9)

 Wesen und Rechtsfolgen

 Einbeziehungsmöglichkeiten/-voraussetzungen

 Einkommensermittlung

 

1.5. Tarif und Erhebung der Steuer

 Tarif (§§ 22-23a) und besondere Abzüge

 Erhebung der Steuer (§§ 24 und 24a)

Zielgruppe

Prüfungskandidaten StB, die sich das Ertragsteuerrecht für die 1. Teilklausur umfassend und gezielt aneignen möchten.

 

Berufsanwärter, die danach den Kurs „BW-Steuerlehre (Steuergestaltungslehre und Umgründungssteuerrecht) besuchen wollen.

 

Unterlagen

Die (Akademie-)Skripten Einkommensteuer (Winkler) und Körperschaftsteuer (Blasina/Schwarzinger) sind in der Kursgebühr inkludiert und werden am 1. Kurstag ausgegeben.

Kodizes Steuergesetze und Steuererlässe (Band I, II und III)

Zur Vorbereitung: Doralt/Ruppe/Mayr, Steuerrecht Band I

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